2025 ABD federal vergi rehberi: 2026 beyanında neyi doğrulamalısınız?

2025 ABD federal gelir vergisi beyannamesi 2026’da veriliyor. Olağan 15 Nisan son tarihi geçti; zamanında Form 4868 uzatması alan takvim yılı mükellefleri için genel beyan tarihi 15 Ekim 2026. Uzatma, ödeme süresini otomatik olarak uzatmaz. IRS, ödenmemiş vergi için ilgili son tarihten itibaren faiz ve şartlara göre ceza işleyebileceğini belirtiyor.

Bu sayfa yalnızca federal kuralları ve resmi başvuru yollarını özetler. Eyalet vergisi, Türkiye’deki gelir, göçmenlik statüsü, anlaşma hükümleri ve eşlerin farklı statüleri sonucu değiştirebilir. Kişiye özel hesaplama veya hukuki görüş değildir.

2025 için doğrulanmış temel tutarlar

4 Temmuz 2025’te yürürlüğe giren Public Law 119-21 sonrasında IRS, 2025 standart indirim tutarlarını bekar ve ayrı beyan veren evliler için 15.750 dolar, ortak beyan veren evliler için 31.500 dolar, hane reisi için 23.625 dolar olarak yayımladı. Bu tutarlar brüt gelirden doğrudan “vergi iadesi” değildir; uygun mükellefin vergiye tabi gelir hesabında kullanılan indirimlerdir.

2025’te 65 yaş ve üzerindeki uygun kişiler için ayrıca en fazla 6.000 dolarlık yeni kıdemli indirimi bulunuyor. Ortak beyanda her iki eş de uygunsa üst sınır 12.000 dolar olabilir. IRS, bu indirimin düzeltilmiş brüt gelire bağlı olarak azaltıldığını, uygun Sosyal Güvenlik numarası gerektiğini ve evli kişinin ortak beyan vermesi gerektiğini açıklıyor. Standart indirim kullananlar kadar kalem kalem indirim yapanlar da şartları sağlarsa bu kesintiyi talep edebilir.

Kanun 2025 için nitelikli bahşiş, nitelikli fazla mesai ve belirli araç kredisi faizi kesintileri de getirdi. Bunlar otomatik ve sınırsız “vergisiz gelir” değildir. IRS, talep için yeni Schedule 1-A ve Form 1040 talimatlarına yönlendiriyor; gelir sınırı, ortak beyan ve belge şartı kesintiye göre değişiyor.

Yurt dışında çalışanlar için FEIE

2025 Foreign Earned Income Exclusion üst sınırı 130.000 dolar. Bu tutar, yurt dışında bulunan herkesin otomatik hakkı değildir. IRS’ye göre kişinin yabancı ülkede bir vergi merkezinin bulunması ve ya bona fide residence testini ya da herhangi bir ardışık 12 aylık dönemde en az 330 tam gün yabancı ülkede bulunmayı gerektiren physical presence testini karşılaması gerekir. Talep Form 2555 ile yapılır.

İstisna yalnızca uygun dönemde yabancı ülkede verilen kişisel hizmet karşılığı kazanılan gelire uygulanır. IRS; ücret, maaş ve mesleki hizmet bedellerini kazanılmış gelire örnek verirken faiz, temettü ve sermaye kazancını bu kapsamın dışında sayar. İstisna edilen gelire atfedilen yabancı vergi için ayrıca foreign tax credit alınamaz. Kalan gelirin vergisi de sanki istisna edilmemiş gelir vergi dilimlerini doldurmuş gibi özel çalışma sayfasıyla hesaplanır. Bu nedenlerle “gelir eksi 130.000 dolar” biçimindeki basit hesap çoğu dosya için güvenilir değildir.

Yabancı konut istisnası veya indirimi de ayrı şartlara ve konuma göre değişebilen sınırlara tabidir. 2025 Form 2555 talimatı kullanılmadan kira ve diğer harcamaları topluca gelirden düşmek doğru değildir.

Beyan, ödeme ve FBAR tarihleri

Takvim yılı kullanan çoğu kişi için 2025 Form 1040 son tarihi 15 Nisan 2026 idi. IRS’nin e-file takvimine göre zamanında uzatma alanların genel son tarihi 15 Ekim 2026. Yurt dışında yaşayan ve vergi merkezi de yurt dışında olan bazı ABD vatandaşları ve mukimleri 15 Haziran 2026’ya kadar otomatik iki aylık beyan süresine sahipti; Form 4868 talimatı, ödenmeyen tutarda ilgili normal ödeme tarihinden itibaren faiz doğabileceğini açıkça söylüyor.

FBAR, federal gelir vergisi beyannamesinden ayrı olarak FinCEN’e elektronik verilir. Yabancı finansal hesapların toplam değeri yılın herhangi bir anında 10.000 doları aşmışsa bildirim gerekebilir. FBAR eşiği ve hesap kapsamı rehberimiz bu testi resmi tanımlarla açıklar. FinCEN, yıllık 15 Nisan tarihini kaçıranlara ayrıca talep gerektirmeyen otomatik 15 Ekim uzatması tanıyor. Form 8938 ise ayrı bir IRS formudur; eşikleri ve kapsadığı varlıklar FBAR ile aynı değildir.

Hata riskini azaltan kontrol sırası

1. 2025 Form 1040 ve varsa Schedule 1-A talimatlarını kullandığınız yazılımın güncel sürümünden açın.
2. ABD vatandaşlığı, Green Card, substantial presence ve vergi anlaşması değerlendirmesini birbirine karıştırmayın.
3. Türkiye’deki ücret, faiz, kira, şirket payı ve hesapları ayrı ayrı sınıflandırın; dolar karşılıklarında kullanılan kur kaynağını saklayın.
4. FEIE ile foreign tax credit seçimini örnek bir yazıdaki yaklaşık rakamlara göre yapmayın. Aynı gelir için iki avantajın birlikte kullanımı sınırlıdır.
5. FBAR ve Form 8938 yükümlülüklerini ayrı kontrol listeleriyle değerlendirin.
6. Birden fazla ülke veya eyalet, yabancı şirket, büyük hediye, geçmiş yıl eksik beyanı ya da vatandaşlıktan çıkış konusu varsa lisanslı ve uluslararası vergi deneyimli bir uzmandan dosyaya özel inceleme alın.

Resmi kaynaklar

• IRS, 2025 ve 2026 standart indirim tutarları
• IRS, bireyler ve çalışanlar için 2025 kanun değişiklikleri
• IRS, 2025 Form 1040 elektronik beyan tarihleri
• IRS, Foreign Earned Income Exclusion koşulları
• IRS, 2025 Form 2555 talimatı
• FinCEN, FBAR son tarihi ve otomatik uzatma

Kaynaklar 28 Ağustos 2026 tarihinde kontrol edildi. IRS veya FinCEN daha yeni talimat yayımlarsa işlemden önce yeni sürüm esas alınmalıdır.