ABD nonresident alien Form W-4 stopaj rehberi
ABD'de nonresident alien çalışanlar için Form W-4, Notice 1392, vergi anlaşması Form 8233 ve maaş stopajı kontrol adımları.
Görsel kaynağı ve lisans bilgisi
ABD’de çalışan yabancıların federal gelir vergisi stopajı, yalnız göçmenlik statüsüne bakılarak belirlenmez. Vergi açısından resident alien veya nonresident alien olmanız green card test, substantial presence test ve bazı vergi anlaşması kurallarına göre değerlendirilir. Nonresident alien çalışan, Form W-4 doldururken standart form talimatına ek olarak IRS Notice 1392 yönergelerini izlemelidir.
İşverenin bordro sistemi sizi yanlış sınıflandırırsa yıl boyunca gereğinden az veya fazla vergi kesilebilir. Bu nedenle işe girişte pasaport, çalışma yetkisi ve Social Security Number işlemlerini tamamlarken vergi ikamet durumunuzu da belgeleyin. ITIN çalışma yetkisi veya bordro için SSN yerine geçen bir belge değildir.
Önce vergi ikamet durumunu belirleyin
Green card testini karşılayan kişi genel olarak resident alien sayılır. Green card yoksa ABD’de bulunulan günler substantial presence testinde, içinde bulunulan yıl ve önceki iki yıl için ağırlıklı formülle hesaplanır. F, J, M veya Q statüsündeki bazı kişilerin belirli günleri sayılmayabilir; muaf birey ifadesi burada gelir vergisinden tamamen muaf olmak değil, gün sayımındaki özel kuralı anlatır.
Vergi anlaşmasının tie-breaker hükmüyle başka ülkede mukim sayılan dual-resident kişi de federal işlemde nonresident olarak ele alınabilir. Statünüz yıl içinde değişebilir. Emin değilseniz IRS Publication 519’u kullanın veya yabancı kişi vergisinde deneyimli yetkili uzmana başvurun.
Form W-4 ve Notice 1392
Ücreti federal stopaja tabi nonresident alien çalışan, işverene güncel Form W-4 verir. Notice 1392, filing status, standard deduction, kredi ve indirim sınırlamalarını hesaba katmak için forma yapılacak özel girişleri açıklar. Resident alien çalışan ise normal Form W-4 talimatını izler.
Forma IRS’nin izin vermediği kelime, çizik veya ek şart koymak W-4’ü geçersiz yapabilir. İşveren geçersiz formu kullanmaz; önceki geçerli form yoksa IRS’nin varsayılan stopaj yöntemini uygulayabilir. Bilerek yanlış W-4 vermek ceza riski doğurur.
Form W-4, siz yenisini verene kadar yürürlükte kalır. Medeni durum, vergi ikameti, ikinci iş veya gelir değiştiğinde yeni form gerekebilir. İşveren yeni W-4’ü aldıktan sonra belirli bordro süresi içinde uygulamaya başlar; ilk bordroda görünmezse payroll birimine yazılı olarak sorun.
Vergi anlaşması varsa Form 8233
Uygun nonresident alien çalışan, ABD ile ilgili ülke arasındaki gelir vergisi anlaşmasına dayanarak hizmet gelirinin tamamı veya bir bölümü için stopaj muafiyeti talep edebilir. Bu talep Form W-4’e “exempt” yazılarak yapılmaz. Genel olarak işverene doğru doldurulmuş Form 8233 ve gerekli açıklama verilir.
Anlaşma maddeleri meslek, öğrenci veya öğretmen durumu, süre, tutar ve önceki ziyaretlere göre değişebilir. Türk vatandaşı olmak tek başına her ücret için muafiyet sağlamaz. İşverenin Form 8233’ü inceleyip IRS’ye iletme süreci vardır; onaylanmadan kesintinin duracağını varsaymayın.
Bordro ve yıl sonu kontrolü
Her pay stub üzerinde federal income tax, Social Security ve Medicare kesintilerini ayrı kontrol edin. Bazı F-1, J-1, M-1 veya Q-1 nonresident çalışanların FICA istisnası olabilir, ancak iş türü ve statü kurallarına bağlıdır. Federal gelir vergisi anlaşması ile FICA istisnasını birbirine karıştırmayın.
Yıl sonunda W-2 veya varsa 1042-S belgesindeki ad, SSN/ITIN, ücret ve stopajı kayıtlarınızla karşılaştırın. Hata varsa işverenden düzeltilmiş belge isteyin. Stopaj, nihai vergi borcu değildir; doğru federal beyan formunu süresinde vermek ayrıca gerekir.
Resmi kaynaklar
Kaynaklar 21 Ekim 2026 tarihinde kontrol edildi. Vergi yılı formu, anlaşma şartı ve bordro yöntemi değişebileceği için W-4 veya 8233 vermeden önce güncel IRS belgesini açın.