IRS Form 2555 yurt dışı gelir istisnası rehberi
U.S. citizen veya resident için foreign earned income exclusion, tax home, bona fide residence ve physical presence testleri, housing ve Form 2555 rehberi.
Görsel kaynağı ve lisans bilgisi
ABD dışında yaşayan U.S. citizen ve resident alien kişiler genel olarak worldwide income için federal return yükümlülüğünü sürdürür. Foreign Earned Income Exclusion, yabancı geliri otomatik vergi dışı bırakmaz; uygun taxpayer Form 2555 ile seçim yaparak belirli earned income ve housing tutarlarını hesaplar.
Form 2555 tek başına gönderilmez, Form 1040 veya uygun amended return’e eklenir. Exclusion, foreign bank reporting, self-employment tax veya state tax yükümlülüğünü otomatik kaldırmaz.
Üç temel koşulu ayırın
Applicant U.S. citizen veya uygun resident alien olmalı, tax home foreign country içinde bulunmalı ve bona fide residence ya da physical presence testlerinden birini karşılamalıdır. Tax home genellikle ana business, employment veya duty post yeridir; kişisel ve ekonomik abode ABD’de kalıyorsa yalnız seyahat etmek yeterli olmayabilir.
Bona fide residence test, U.S. citizen’ın kesintisiz bir dönem içinde en az tam bir tax year boyunca foreign country resident olmasını ve tüm facts and circumstances ölçütünü gerektirir. Visa, residence permit, family home, tax status ve kalış niyeti değerlendirilir.
Physical presence test, consecutive 12-month period içinde foreign country veya countries’de en az 330 full day fiziksel bulunmayı gerektirir. Günlerin takvimini flight departure-arrival saatleriyle tutun. International waters ve United States içindeki günler foreign day sayılmaz.
Hangi gelir kapsanır?
Foreign earned income, qualifying period içinde foreign country’de yapılan personal services karşılığı wage, salary veya professional fee olabilir. Ödemeyi U.S. employer’dan veya U.S. bank hesabına almak tek başına geliri dışlamaz; hizmetin nerede yapıldığı önemlidir.
Pension, annuity, Social Security, interest, dividend, capital gain ve U.S. Government employee olarak alınan pay genel olarak FEIE kapsamında değildir. Self-employed kişinin exclusion kullanması self-employment tax’ı otomatik ortadan kaldırmaz.
2026 için draft IRS instructions maksimum exclusion tutarını 132.900 dolar olarak gösterir, fakat return hazırlanırken final instruction ve proration hesabını doğrulayın. Eşlerin ikisi de uygunsa her biri ayrı Form 2555 doldurur.
Foreign housing exclusion employee için employer-provided amounts, housing deduction ise self-employment earnings ile bağlantılı olabilir. Location-based limitler, base housing amount ve qualified expense tanımı uygulanır; mortgage principal ve domestic labor gibi giderler dahil olmayabilir.
Election ve diğer krediler
FEIE seçimi, foreign tax credit ile her zaman aynı income üzerinde çifte yarar sağlamaz. Excluded income’e allocable foreign tax için credit veya deduction kullanılamayabilir. Foreign Tax Credit ve FEIE sonuçlarını vergi oranı, child tax credit, IRA ve sonraki yıl etkileriyle karşılaştırın.
Exclusion seçimini revoke etmek, izleyen yıllarda yeniden seçim için IRS consent gerektirebilir. Late election için özel regulation şartları vardır; “sonradan istediğim zaman eklerim” varsayımı güvenli değildir.
Yurt dışında yaşayan uygun kişiler için automatic two-month filing extension olabilir, fakat regular due date sonrası unpaid tax için interest işleyebilir. Testi filing deadline’a kadar tamamlamayacaksanız Form 2350 özel extension şartını inceleyin.
Resmi kaynaklar
Kaynaklar 21 Ekim 2026 tarihinde kontrol edildi. Final 2026 limitleri ve foreign tax credit etkileşimi return hazırlanırken yeniden hesaplanmalıdır.